New extension of the term to apply the 0% VAT rate to goods related to the fight against COVID-19 and reduction to 4% of the rate applicable to disposable surgical masks

By 5 May, 2021 News

With the publication of Royal Decree-Law 07/2021, of April 28, a new deadline is established until December 31, 2021 for the application of the 0% VAT rate to deliveries of goods, imports and intra-community acquisitions of goods necessary to combat the effects of COVID-19, whose recipients whether they are public law entities, clinics or hospitals, or private entities of a social nature referred to in section three of article 20 of VAT Law 37/1992 This measure has effect from May 1, 2021 and is updated the list of affected products, established in the Annex of the Royal Decree-Law.

The conditions to qualify for the 0% VAT rate are the same as those required until now.

Royal Decree-Law 34/2020 continues to apply, which temporarily reduces the VAT rate applicable to disposable surgical masks whose recipients cannot benefit from the 0% rate, going from 21% to 4% as of 19 November 2020, with an application period until December 31, 2021.

More information:

  • Real Decreto-ley 7/2021, de 27 de abril, de transposición de directivas de la Unión Europea en las materias de competencia, prevención del blanqueo de capitales, entidades de crédito, telecomunicaciones, medidas tributarias, prevención y reparación de daños medioambientales, desplazamiento de trabajadores en la prestación de servicios transnacionales y defensa de los consumidores
  • Real Decreto-ley 34/2020, de 17 de noviembre, de medidas urgentes de apoyo a la solvencia empresarial y al sector energético, y en materia tributaria
  • NI GA 13/2020 de 23 de abril, sobre la tributación de las importaciones de material para víctimas de catástrofes
  • NI GA 31/2020 de 2 de diciembre, sobre la clasificación arancelaria de las mascarillas a las que resulta aplicable el 4% IVA
  • NI GA 36/2020 de 21 de diciembre, sobre la clasificación arancelaria de las mascarillas a las que resulta aplicable el 4% IVA a partir del 1 de enero de 2021
  • Tributación de las importaciones de material necesario para combatir el COVID-19